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财务 基础知识 培训
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财务基础知识,目 录,一、财务基础知识二、财务报表阅读三、集团财务系统,会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理,加工编制成有用的财务信息系统。 学习会计语言,首先要对会计语言要素有一个基本的理解。例如,有人说会计是管理的工具;也有人说会计是一个信息系统,会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息,并对外披露信息。但从企业管理的角度来说,会计是企业的语言,这种语言室企业内部交流的工具。 当公司领导开会时,要借助会计语言来研究企业的管理。用会计语言表述,企业用了多少资产,欠了多少债务,拥有多少权益,有多少收入,用去多少费用后、产生多少利润等等。会计语言室企业通用的语言,在企业内部各部门之间是通用的,在一个国家里也是通用的,甚至是国际通用的语言。当企业间打交道时,要借助于会计语言;当企业和银行打交道时,也要使用会计语言;当企业和政府打交道时,同样需要使用会计语言。 如果把会计当成一种语言来看待,这种语言到底要描述什么呢?会计语言所描述的内容,就是用货币表现出来的经济活动。会计描述经济活动时需要借助一种载体,会计语言所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。,财务基础知识,财务基础知识,会计的分类按其报告的对象不同而分为:财务会计和管理会计(技术、方法、应用)按行业分为:工业企业会计 、商品流通会计 、 金融证券会计 、保险企业会计 、 施工企业会计 、房地产业会计 、邮电通讯会计 、农业企业会计、旅游餐饮会计 、 医疗卫生会计 、 交通运输会计 、 文化教育会计 、物业管理会计、 行政事业会计 、 上市公司会计 、物流企业会计 、连锁经营会计 、 出版印刷会计 、 私营企业会计 、 小企业会计(制造业) 会计、小企业会计(商业) 会计、 电力企业会计、 煤炭企业会计 、钢铁企业会计 、 石油化工会计 、 汽车行业会计 、 烟草企业会计、 酒类企业会计 、 食品企业会计 、药品企业会计、 加工制造会计 、 轻工纺织会计、 外经外贸会计 、 信息咨询服务业会计 、 广告服务会计 、房屋中介服务会计 、市场(农贸、五金、批发、建材、服装等)会计 、个人独资企业会计 、 高新技术企业会计 、软件及集成电路会计。   按工作内容分为:总帐会计、往来会计、成本会计、材料会计等。,会计核算的基本内容 以货币为主要量度,对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地、系统地记录,定期编制会计报表,形成一系列财务、成本、成本指标,据以考核经营目标或计划的完成情况,为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。其基本方法主要有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。,财务基础知识,财务基础知识,会计核算的前提1、会计主体----确定核算范围2、持续经营----停业、清算3、会计分期----日历、年度 1)本期与非本期 2)权责发生制(收付实现制)4、货币单位(本币),财务基础知识,会计主体:是会计信息反映的特定单位或者组织,指具有独立资金和经营业务,持续经营,独立核算 、编制独立会计报表的单位。会计期间(Accounting Period/Fiscal Period):又称会 计分期,是指将企业川流不息的经营活动划分 为若干个相等的区间,在连续反映的基础上, 分期进行会计核算和编制会计报表,定期反映 企业某一期间的经营活动和成果.会计期间一 般有年度,半年度,季度,月度。,财务基础知识,会计科目:是按照经济业务的内容和经济管理的要 求,对会计要素的具体内容进行分类核算 的科目,称为会计科目。会计凭证:是记录经济业务、明确经济责任、按一定 格式编制的据以登记会计账簿的书面证明 。用来记载经济业务的发生,明确经济责 任,作为记账根据的书面证明。,财务基础知识,预算管理,应收管理,应付管理,固定资产,工资管理,总 帐,资金管理,报表中心,,,,,,,,功能模块,财务基础知识,总帐流程,基础设置,期初录入,凭证录入,审核,记帐,期间损益,结帐,年结转,帐表,,,,,,,,,财务基础知识,科目规则 R1:科目的编码规则为:科目分4级,第一级4位数字,第二级6位数字,前4位与上 级编码相同,第三级8位数字,前6位与上级编码相同,第四级10位数字,前8位 与上级编码相同。同一会计主体下的科目不能有重复编码。[见数据定义1.3.7] R2:已使用过的科目不允许再增加其下级科目。 R3:科目必须按从上到下的级次次序建立,及先建立上级科目,后建立下级科目。 R4:科目必须有且只有一个科目方向。 R5:只能添加三级及以下级别的科目。 R6:新增的科目默认为末级科目。 R7:如果新增科目的上级科目为末级科目,则需要修改上级科目为非末级科目。 R8:下级科目的类型与科目方向必须与上级科目的类型和方向一致。,财务基础知识,科目规则R9:科目编码不允许进行修改。R10:只能修改三级及以下级别的科目。R11:一个科目最多可同时设置五种专项核算,个人和部门不能组合设置、客户和供 应商不能同时设置,核算项如果设置了客户、供应商或项目,则不能设置个人R12:如果科目为单团辅助核算项科目,则可以设置科目性质,如果是预收预付科目 则可以选择对应的营收成本科目。R13:一个科目只能核算一种外币。R14:科目不允许物理删除,只能封存,封存后的科目不允许再使用。R15:如果设置了数量核算,则必须设置计量单位。R16:项目核算设置科目后,则科目须记录所属项目编号。,财务基础知识,复式记账法: 所谓复式记账法,是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法.复式记账的理论依据是会计基本等式。复式记账按记账符号,记账规则、试算平衡方法的不同,可分为借贷记账法,增减记账法和收付记账法。借贷记账法是一种最杂、当今运用最广泛的复式记账法也是目前我国法定的记账方法。至于哪一方记增加金额,哪一方记减少金额,则取决于账户所要反映的经济内容和业务性质。 有借必有贷,借贷必相等,财务基础知识,凭证规则:R1 打开凭证时,默认显示最后一张未签字或未审核的凭证,通过上张、下张、首张、末张功能可翻看凭证。R2 如果当月无凭证,则输入日期后凭证号自动显示为1;如果有凭证,则凭证号为当前凭证类型的最大凭证号加1,凭证日期为最后一张凭证的日期。R3 凭证号按月及凭证类型从1号开始自动递增生成。R4 凭证日期和凭证号必须序时,新增凭证时,凭证日期必须大于或等于当前月最后一张凭证的日期,凭证日期限制在当前会计月及其下一会计月.R5 负号金额在凭证中不显示‘-’号,而是用红颜色显示金额。R6 凭证借贷累计金额必须相等才允许保存。R7 凭证分录中的摘要、科目、金额必须输入。R8 输入科目部分字符后,在科目显示界面仅显示相识的科目信息。R9 单团核算项如果选择不参与单团核算,则默认团号为[1],预收预付科目的单团核算项可不输入,不输入时默认团号为[0]。,财务基础知识,凭证规则:R10 一张凭证不少于两条分录;R11 新增凭证时,如果当前月无凭证,则不显示凭证号和凭证日期,如果存在凭证,则显示 最后一张凭证的凭证日期和最新的凭证编号。R12 凭证中只能输入未封存的末级科目。R13 输入科目时,可直接打开科目框直接选择科目,也可以输入科目部分编码模糊查询科目R14 在输入凭证金额时,通过空格键可切换金额方向。R15 凭证输入中的科目如果设置了辅助核算,必须输入科目的辅助核算内容。R16 如果设置了数量核算,则可以输入数量及单价;如果设置了客户核算,则可以输入客户 、业务员、票号、发生日期;如果设置了供应商核算,则可以输入供应商、业务员、票 号、发生日期;如果设置了部门核算,则可以输入部门;如果设置了个人核算,则可以 输入部门、个人、票号、发生日期;如果设置了项目核算,则可以输入项目明细;已封 存的核算项目不允许再输入。R17 在输入凭证数量核算项时,如果输入了单价,则系统自动将数量*单价得到金额带入凭 证金额科目方向栏R18 已签字或已审核凭证不允许修改。,财务基础知识,凭证规则R19 期间损益结转凭证、配比凭证不允许在填制凭证中修改。R20 插分时,系统在选择的科目上面增加一条新的分录,后面的分录编号延后一位; 删分时,系统删除选择的分录,后面的分录编号前进一位。R21 如果系统设置修改人不允许修改他人填制凭证的功能,则修改人只能修改自己填 制的凭证;如果可以修改他人填制的凭证,则修后将凭证制单人姓名改为修改人 名字。R22 如果可以修改他人填制的凭证,则多人打开凭证时,只有先打开凭证的人会对凭 证进行锁定,可以对凭证进行修改,后打开的人无法对已锁定的凭证进行修改, 只有锁定人解锁后,其他人才可以修改。R23 凭证类型不允许修改。R24 凭证日期和凭证号必须序时,修改凭证时,凭证号必须在前后两张凭证日期之间 ;凭证日期不允许跨月R25 凭证作废后才允许删除。,财务基础知识,凭证规则:R26 凭证号必须连续,删除一张凭证后,后面的凭证号递减1。R27 单团结转凭证、期间损益结转凭证、配比凭证、导游报帐单生成的凭 证不允许在填制凭证中删除。R28 余额计算截止到查询当天所有已保存的数据。R29 凭证保存后自动转入新增状态;,财务基础知识,会计六大要素,资产,负债,权益,收入,费用,利润,反应财务状况(资产负债表),反应经营成果(利润表),资产=负债+所有者权益,收入-费用=利润,财务基础知识,资产:是指过去的交易、事项形成并由企 业拥有或者控制的资源,该资源预 期会给企业带来经济利益。负债:是指过去的交易、事项形成的现时 义务,履行该义务预期会导致经济 利益流出企业;所有者权益:是指所有者在企业资产中享 有的经济利益,其金额为资产减去 负债后的余额。,财务基础知识,收入:指企业在日常活动中形成的,会导 致所有者权益增加的、与所有者投入 资本无关的经济利益的总流入。费用:指企业在日常活动中发生的,会导 致所有者权益减少的、与所有者分配 利润无关的经济利益的总流出。利润:是指企业在一定会计期间的经营成 果,表现为企业净资产的增加。,财务基础知识,如果一家企业的资产是$174300,负债是$82000,那么所有者权益是多少? 如果一家企业的所有者权益是$22000,负债是$36000,那么资产是多少? 一公司报告说月收入为$77600,费用为$81300,那本月的经营成果是多少?,所有者权益:$923000($174300-$82000) 资产:$58000($22000+$36000) 净损失$3700($77600-$81300),财务基础知识,会计记帐方法(借贷记帐法'T')1)每个帐户都有“借方”和“贷方”;2)有借必有贷,借贷必相等(红字凭证),财务基础知识,财务基础知识,销售商品来说,销售收入->现金,因此借方是现金,贷方是销售收入。但是这个变化可能可能分为两步,即客户不是在销售完成后马上现金付款。因此产生了应收,即传递过程变化为了:销售收入->应收账款->现金。 第一阶段:借方:应收账款 贷方:销售收入 第二阶段:借方:现金 贷方:应收账款 第二阶段冲销第一阶段的结果即和销售完成后直接现金付款是一样的。 对于采购来说过程刚好相反,是现金->采购成本,因此借方是采购,贷方是现金。如果考虑采购后不是直接付现金,则变化为两个阶段: 第一阶段: 借方:物资采购 贷方:应付货款 第二阶段: 借方:应付货款 贷方:现金,财务报表阅读,一、财务报表概述(一)财务报表概念:财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件,体现了会计工作的最终成果,是企业向利益相关者提供财务会计信息的主要手段。(二)会计报表的使用者通常包括投资者、债权人、政府及相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等,他们对财务报表所提供信息的要求各有则重,财务报表阅读,资产负债率=负债总额/资产总额有形资产负债率=负债总额/有形资产总额产权比率=负债总额/所有者权益有形净值负债率=负债总额/有形净值总额有形净值=净资产-无形资产利息保障倍数=利息税前利润/利息费用,
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